财税服务

• 年度中间首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时累计减除费用如何计算？

  年度中间首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时累计减除费用如何计算？根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：“一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人...阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月11日

  
• 企业在纳税年度内预缴企业所得税税款多于或少于应缴企业所得税税款的，应当如何处理？

  根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”阅读全文>>

  财会服务发布日期：2024年06月05日

  
• 企业安置残疾人员享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？

  企业安置残疾人员享受企业所得税优惠政策，需留存备查以下资料：1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《...阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月05日

  
• 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？

  企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料如下：1.符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料；2.环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；3.环境保护...阅读全文>>

  财会服务发布日期：2024年06月05日

  
• 企业申报扣除资产损失是否需要向税务机关报送资产损失相关资料？

  企业申报扣除资产损失是否需要向税务机关报送资产损失相关资料？根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）第一条的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表...阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月05日

  
• 企业发生公益性捐赠，超过扣除限额的部分，是否可以结转以后年度扣除？

  企业发生公益性捐赠，超过扣除限额的部分，是否可以结转以后年度扣除？根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第三条的规定：“企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年...阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月05日

  
• 丈夫婚前购买的首套住房4月开始还贷，住房贷款利息支出妻子可以扣吗?6月结婚后可以选择全额由妻子扣除吗?

  丈夫婚前购买的房产，婚后经夫妻双方约定，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，6月份结婚前，丈夫如果没有在自己名下扣除住房贷款利息，婚后可以选择由妻子或者丈夫中的一方扣除。 阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月03日

  
• 婚后两方共同购买的住房，发生的住房贷款利息支出是否可以夫妻双方各按50%扣除？

  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣...阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月03日

  
• 与房东签订的租房协议未在房管所备案，是否满足住房租房专项附加扣除条件?

  与房东签订的租房协议未在房管所备案，是否满足住房租房专项附加扣除条件?目前未有相关政策规定房租合同或协议需要备案。纳税人留存住房租赁合同、协议等有关资料备查即可。阅读全文>>

  税务服务发布日期：2024年06月03日

  
• 专项附加扣除相关资料应当留存几年？

  专项附加扣除相关资料应当留存几年？根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第二十五条本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。阅读全文>>

  财会服务发布日期：2024年05月29日