常见问题

• 小规模纳税人出口货物免征增值税是否需要办理备案？

  根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第九条第（一）项：适用本通知规定的增值税退（免）税或免税、消费税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定。阅读全文>>

  税务服务发布日期：2025年02月17日

  
• 纳税人如何享受个人养老金个人所得税税前扣除优惠政策？

  在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月17日

  
• 如何理解纳税人只能享受一次个人所得税住房贷款利息专项附加扣除？

  只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月17日

  
• 自然人如何查询代开的数电发票？

  可登录电子税务局APP或通过自然人业务入口登录网页版电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】-【代开发票查询】。该功能可以查询历史代开信息，包括拟稿中、待审核、待缴款、待开具、已开具、已作废、审核不通过、已冲红等各状态的发票。阅读全文>>

  税务服务发布日期：2025年02月17日

  
• 自然人通过电子税务局APP申请代开数电发票，是否可以申请撤回？

  提交代开蓝字发票申请后待审核的发票，如果想要撤回申请，可以通过网页端电子税务局的【我要查询】-【涉税查询】-【办税进度及结果信息查询】功能操作，电子税务局APP暂不支持。阅读全文>>

  税务服务发布日期：2025年02月17日

  
• 个人代开的数电发票有误，该如何处理？

  自然人代开数电发票，提交代开蓝字发票申请后，如果尚未开具数电发票和缴款，可以通过【我要办税】-【发票使用】-【作废代开发票申请】功能作废。阅读全文>>

  税务服务发布日期：2025年02月17日

  
• 自然人如何通过电子税务局APP代开数电发票？

  登录电子税务局APP。打开电子税务局APP（可通过手机应用市场搜索电子税务局下载），点击【我的】-【立即登录】，登录后可以通过【首页】-【身份切换】功能切换至自然人身份,同时需要注意定位应在深圳阅读全文>>

  税务服务发布日期：2025年02月17日

  
• 亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？

  亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日

  
• 对个人转让股权价格明显偏低且无正当理由，计税依据如何确定？

  净资产核定法股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日

  
• 监护人不是父母可以扣除个人所得税子女教育专项附加扣除吗？

  父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。“因此，发生的符合条件的子女教育费用支出在可以在个人所得税税前扣除子女教育专项附加扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日